Fiscalidad // Subida limitada de impuestos
Hacienda fía a un futuro comité de expertos la solución a la inequidad e ineficiencia del sistema fiscal.
La presión fiscal en España es inferior a la de sus vecinos de la eurozona. Según Eurostat, con datos de 2019, el dinero que en España se recauda a través de los impuestos y las contribuciones sociales con relación al tamaño de la economía del país está 6,2 puntos porcentuales por debajo de la media europea: el 35,4% del producto interior bruto frente al 41,6%. Estamos hablando de una diferencia de recaudación cercana a los 77.000 millones de euros. ¿Significa eso que nuestros impuestos son sencillamente más bajos y que deben incrementarse?
"Esta diferencia se debe a un conjunto de factores: una menor progresividad fiscal, un mayor fraude fiscal, tipos impositivos más bajos...", señala Rodolfo Rieznik, miembro de Economistas Sin Fronteras. Pone un ejemplo: se gravan igual, con un tipo del 21%, los ingresos de quien gana 1.200 euros al mes que el ahorro financiero [con rendimientos entre 6.001 y 50.000 euros].
Contra la dualidad fiscal
Acabar, o al menos reducir, el perjuicio comparativo que soportan las rentas procedentes del trabajo en relación con las rentas del capital es una vieja reivindicación de las entidades sociales, sindicales y de consumidores que constituyen la Plataforma por la Justicia Fiscal.
En esta dirección, un pequeño paso: a partir de este año, las rentas de capital superiores a los 200.000 euros soportarán una carga fiscal del 26%, tres puntos más que la vigente hasta ahora. La medida es uno de los cambios en materia de impuestos impulsados en los presupuestos de 2021, que el Gobierno de coalición PSOE-Unidas Podemos ha logrado sacar adelante tras varias prórrogas de las últimas cuentas del exministro Cristóbal Montoro, en un contexto de profunda crisis por la pandemia.
Hay otra subida destacable. A quienes declaren más de 300.000 euros de ingresos anuales se les aplicará un tipo máximo del 47% (dos puntos más que hasta ahora) en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). El Ministerio de Hacienda afirma que este incremento afectará a 36.194 contribuyentes (el 0,17% del total).
La progresividad del PP
"Ha sido una subida limitada. Había más campo por recorrer, y más en un momento tan excepcional", opina José María Mollinedo, secretario general del Sindicato de Técnicos de Hacienda (Gestha). Reclama, como el resto de entidades de la plataforma, mayor progresividad en el esfuerzo fiscal.
Puestos a comparar, la subida de impuestos aplicada por el Gobierno del PP para atajar el déficit público en la crisis anterior fue, subraya Mollinedo, "más progresiva" que los ajustes de hoy. Para rentas de más de 300.000 euros, el aumento fue de 7 puntos porcentuales, y el tipo marginal* —tramo autonómico aparte— alcanzó el 52% (ahora, 47%). La subida fue de 6 puntos para las rentas de 175.000 euros, y de 5 para las de 120.000".
¿'Impuesto covid'?
Los movimientos sociales y partidos como Más País reclamaban, además, una especie de impuesto covid, inspirado en propuestas como la formulada por los economistas Gabriel Zucman, Emmanuel Saez y Camile Landais en su artículo A progressive European wealth tax to fund the European COVID response, publicado la pasada primavera. Estos apostaban por una tasa covid a escala europea que gravara de forma temporal a los contribuyentes más ricos: con el 1% a quien tuviera más de 2 millones, el 2% a quienes superaran los 8 millones y el 3% a quienes acumularan más de 1.000 millones. El dinero que se generara, calculaban los economistas, serviría para devolver la deuda generada para hacer frente a la crisis.
Por su parte, la Plataforma por la Justicia Fiscal puso en el punto de mira los patrimonios de más de un millón de euros.
"Nosotros pensamos que es más eficaz gravar la renta con mayor progresividad que introducir un impuesto específico, pero reconocemos que hay razones para un gravamen extraordinario debido a la covid. Ahora bien, si ese gravamen se planteara sobre el patrimonio, creemos que sería mas fácil y menos costoso aplicarlo a partir de un importe de dos millones de euros —obligados a declarar, pese a estar exonerados de pagar en Madrid— en lugar de un millón", dice el secretario de Gestha.
No obstante, consciente de las ineficiencias del sistema tributario previas a la pandemia, el Gobierno ha huido de medidas coyunturales y asegura que abordará una gran reforma fiscal —pendiente desde hace seis años está también la negociación de un nuevo sistema autonómico, que no puede desligarse de ella— a partir del trabajo de un comité de personas expertas durante el próximo año, y que reunirá en un proceso que se promete "participativo".
Con independencia de ello, uno de los partidos de la coalición de Gobierno, Unidas Podemos, arropado en el envite por Esquerra Republicana, buscó introducir ya un impuesto no coyuntural sobre las grandes fortunas. Al menos por ahora, se ha caído de la agenda.
Competencia fiscal
Lo que sí que ha aprobado el Ejecutivo es subir del 2,5% al 3,5% del gravamen sobre los patrimonios a partir de 10 millones de euros. La iniciativa, sin embargo, topa con las exenciones de las autonomías que juegan la baza de la competencia fiscal para captar fortunas y empresas. Especialmente avezada en ello es la Comunidad de Madrid, que tiene bonificada al 100% la cuota del impuesto de patrimonio.
47%: Tipo que gravará las rentas de más de 300.000 euros (dos puntos más)
26%: Tipo que se aplicará a las rentas del ahorro de más de 200.000 euros (tres puntos más)
3,5%: Gravamen de los patrimonios de más de 10 millones de euros (antes, 2,5%)
Según un estudio de tres académicos de la Columbia Business School y la Universidad de Kentucky, 6.000 grandes fortunas se trasladaron a Madrid entre 2011 y 2015 atraídos por sus rebajas fiscales.
Esquerra Republicana (ERC) ha cogido la bandera de una cierta armonización estatal del impuesto de patrimonio para evitar lo que considera dumping fiscal**.
El impuesto de patrimonio, que ha sido eliminado en buena parte de los países de la UE (como en Alemania, Suecia, Finlandia, Finamarca e incluso Francia), está demonizado por los partidos y los economistas liberales, con el argumento de que supone gravar dos veces: primero cuando el dinero se gana y, después, al acumularlo.
Pero parte de la izquierda ve en este tributo un vehículo para redistribuir la riqueza.
Agujero de gruyer
Aun así, el problema de la menor recaudación fiscal que experimenta España en las estadísticas de Eurostat no tiene que ver, o no solo, con los tipos impositivos o los gravámenes especiales. "Eso es lo primero que uno piensa. Como piensa en la economía sumergida. Pero al analizar las distintas figuras tributarias se ve que en algunos casos incluso estamos por encima de la media. Y debemos considerar que la actividad opaca queda fuera del cómputo. Para mí, una de las principales razones de la ineficiencia del Estado en la recaudación de impuestos es el elevado volumen de beneficios fiscales", subraya el economista y doctor en Derecho Tributario Xavier Martínez-Gil, miembro de la Plataforma per a una Fiscalitat Justa Ambiental i Solidària. Por lo que respecta al Estado, en 2021, dichos beneficios suman 39.049 millones de euros.
Justificación y control
La merma de recaudación por beneficios fiscales se promueve para favorecer determinadas políticas. "Lo que sucede es que los beneficios no están lo bastante justificados y tampoco se evalúan. No se controla si se ha conseguido lo que se pretendía. Al analizarlos, constatamos que tienen un carácter regresivo, de modo que no solo tenemos un sistema ineficiente, sino que se incurre en inequidad", añade Martínez Gil.
Pone dos ejemplos estudiados por la plataforma: las deducciones de los planes de pensiones y la tributación de las sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI), exentas de pagar Sociedades si reparten el 80% de su beneficio.
Ambos puntos han sido objeto de modificaciones. La reducción máxima en el IRPF por aportaciones a planes de pensiones individuales se recorta de 8.000 a 2.000 euros. En el caso de los planes colectivos, la deducción anual sube de 8.000 a 10.000 euros. En cuanto a las SOCIMI, se aplicará el 15% sobre las ganancias no repartidas.
La Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal (AIReF) ha estudiado a fondo cómo operan 13 beneficios fiscales específicos y en algunos casos constata que o no cumplían con su objetivo o el resultado no era concluyente. En el caso de las reducciones por aportaciones a planes de previsión social, estima claramente que "beneficiaban a las rentas altas".
Uno de los beneficios fiscales que sí ha tocado el Gobierno es la exención de tributación de los dividendos y plusvalías que generan las filiales de empresas en el extranjero, que se reduce del 100% al 95%. La medida afecta a 1.739 compañías. Durante tres años, quedan fuera las pymes que facturan hasta 40 millones.
Así,entre retoques, se ha chutado para adelante la verdadera reforma del sistema de impuestos en España, así como la lucha contra el fraude fiscal, aunque se tramita una ley específica par ello.
"El 20% de la economía sumergida que no cotiza se concentra en las grandes empresas. Pero es complicado actuar mientras no cambie el sistema de competencia fiscal en la UE, porque permite que las empresas trasladen beneficios a países con fiscalidad más baja como Irlanda, Holanda, Malta o Luxemburgo", señala Ricardo García Zaldívar desde Attac. Esta organización también defendió un impuesto covid o, en línea con la política de Roosevelt en la Gran Depresión, la aplicación de un impuesto a las grandes empresas que pese a la crisis hayan obtenido beneficios por encima de cierto nivel (como en plena pandemia sucede con las tecnológicas). El tipo efectivo del 15% para los beneficios de empresas por ahora está en un cajón.
'Tasa Tobin' y 'tasa Google'
Attac sí ha saludado, aunque sin aspavientos, la introducción de dos impuestos nuevos: el que grava con el 0,2% las operaciones de compraventa de acciones emitidas en España de sociedades con una capitalización bursátil superior a los 1.000 millones de euros y el que grava con el 3% las empresas tecnológicas con ingresos anuales de más de 750 millones (en España, 3 millones).
6.000 grandes fortunas se trasladaron a Madrid entre 2001 y 2015 para aprovechar ventajas fiscales como la bonificación al 100% de la cuota del impuesto sobre el patrimonio
"Estamos a favor de la tasa Tobin, aunque creo que es un chiste en relación con lo que se necesita. Porque si en el siglo XIX la riqueza se movía en la tierra y en el siglo XX lo hacía en el inmobiliario, en el siglo XXI se centra en los activos financieros, que en buena medida generan renta especulativa", apunta García Zaldívar. Attac quería que el impuesto incluyera como hecho imponible los contratos derivados o las transacciones de divisas.
La riqueza en el S.XXI se concentra en activos financieros
Para los partidarios de una fiscalidad justa, los precedentes positivos se quedan cortos. "Debemos ensanchar la base fiscal para atender las necesdiades de la crisis de la covid", subraya Rieznik, convencido de que en un año y medio la UE recuperará el discurso de la austeridad.
El 77% de la ciudadanía está convencida de que los impuestos en España no se cobran con justicia, según una encuesta sobre la política fiscal difundida en julio por el Centro de Investigaciones Sociológicas (CIS). Gestha le pone números: "Algunos no pagan impuestos que deberían y el resto paga de media más 2.000 euros por cabeza para compensarlo".
Al ciudadano sí le llega el impacto de las subidas fiscales de las bebidas azucaradas, el uso de plástico de un solo uso, el impuesto de matriculación en función de las emisiones de los coches y las primas de seguros. En nombre de la dieta saludable y del cambio climático.
Por dónde se va el dinero
39.049 M €
Es la cuantía de los beneficios fiscales que el Estado aplicará durante 2021. Se trata de instrumentos como exenciones, tipos impositivos reducidos, reducciones o deducciones, que en teoría buscan incentivar alguna política o mejorar la renta de ciertos colectivos o empresas.
Planes de pensiones. La AIReF afirma que los beneficios fiscales a los planes individuales favorecen a las rentas altas. La reducción máxima ha bajado de 8.000 a 2.000 euros.
Dividendos y plusvalías. Se reducirá del 100% al 95% la exención fiscal sobre los dividendos y plusvalías generados por las filiales de grandes empresas en el extranjero.
SOCIMIS. Son sociedades cotizadas de inversión inmobiliaria con una fiscalidad muy ventajosa. Los beneficios no distribuidos estarán gravados a partir de ahora con el 15%.
* Tipo marginal: Es el tipo impositivo más alto que se paga en el IRPF. Se aplica a las rentas más elevadas. Se define a menudo como el impuesto adicional que se paga por un euro más de renta
** Dumping fiscal: Consiste en que un territorio hace la competencia desleal a otros con impuestos más bajos (o beneficios fiscales) para captar inversiones o fortunas
