Límites y posibilidades de la reforma
Presidente del Consejo General de Economistas
El entorno de los cambios en los impuestos
Si atendemos al diccionario de la Real Academia, una reforma es, entre otras acepciones, “volver a formar, rehacer; modificar algo, por lo general con la intención de mejorarlo”. A nadie se le escapa lo complejo y la serio que supone afrontar una reforma de nuestro sistema tributario y, además, con la responsabilidad de hacerlo lo mejor posible. Y la situación de nuestro sistema tributario es peculiar, pues se encuentra formado por tres niveles distintos pero muy relacionados: el Estado, las comunidades autónomas y los municipios (1).
Es evidente la necesidad que existe de afrontar la reforma de nuestro sistema tributario por el desgaste sufrido en los últimos años, entre otras razones, por la vorágine normativa, no solo llevada a cabo por la Administración central, sino también por las administraciones autonómicas, que ha llevado a que tengamos un sistema muy parcheado que pide a gritos ser reformado.
Existen, además, factores consensuados y generalizados que hacen necesario afrontar cambios de mejora. Entre otros, citamos los elevados tipos de gravámenes en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), en algunas autonomías hasta el 56%, como son Andalucía, Asturias y Catalunya; la diferencia entre el tipo nominal y efectivo en el impuesto sobre sociedades (IS) que supone un freno al capital exterior; los tipos consensuados del impuesto sobre el valor añadido (IVA); la lucha contra el fraude, la reducción de los paraísos fiscales, el mantenimiento del Estado de bienestar... Aunque a veces cuesta descubrir los problemas, hay que resolverlos de la manera más eficiente y eficaz posible.
La lucha contra el fraude ha sido, es hoy y será un factor que tener presente en cualquier reforma. No es un fenómeno nuevo, sino que es uno de los problemas más importantes con los que tienen que lidiar la mayoría de los países avanzados. Mucho se ha hecho, sobre todo en los últimos años, para perseguir este fenómeno, pero aún queda cierto camino por recorrer y no podemos esperar soluciones y resultados inmediatos.
A pesar de que es muy difícil determinar el cómputo exacto de fraude, sí se ha comprobado que en situaciones de crisis económica la cifra aumenta. Según el informe Implicaciones de la economía sumergida en España, editado por el Círculo de Empresarios, “si entre el 20% y el 25% del PIB español no paga los impuestos que le corresponde, el PIB de España ha superado en los últimos años el billón de euros, y la presión fiscal media se sitúa entre el 30-36% en los últimos años, el importe de las cuotas no ingresadas cada año puede superar los 70.000 millones de euros” (2).
TRANSACCIONES OPACAS
Otro aspecto que tratar es el tema relacionado con los paraísos fiscales, sobre todo en un mundo globalizado. Se trata de territorios de baja o nula tributación que, mediante normas específicas internas, garantizan la opacidad de las transacciones, con la ausencia absoluta de registros, formalidades y controles. La OCDE ha reducido considerablemente la lista de estos paraísos.
En España, la lista se actualizó en 2003 y figuraban en la misma 48 países; desde entonces ha ido disminuyendo por la suscripción de nuevos convenios para evitar la doble imposición y acuerdos de intercambio de información fiscal con algunos de los países incluidos inicialmente (3). La Agencia Tributaria tiene una lista de ellos en su página web.
El envejecimiento de la población es, sin duda, otro dato que hay que tener presente en la reforma fiscal, pues es evidente que la población de ciertos países, entre los que se incluye España, envejece de manera alarmante. Según el Instituto Nacional de Estadística (INE), este país perderá 2,6 millones de habitantes en los próximos 10 años si se mantienen las tendencias demográficas actuales.
En relación con lo anterior, es necesario instrumentar un buen sistema de ahorro-previsión, ya que son instrumentos financieros a largo plazo que tienen un carácter finalista, al estar diseñados para cubrir determinadas contingencias, y la principal es la jubilación. Un estudio sobre estos productos ha sido elaborado por el Banco de España, donde no solo se reflejan su evolución en los mismos años, sino que también se refleja el patrimonio de los planes de pensiones en el área del euro.
Un problema que paralizar, acentuado en los últimos años, es la gran vorágine normativa, excesivas normas que se modifican de un día para otro sin que los contribuyentes puedan digerirlas, pues cuando lo hacen ya han vuelto a cambiar. Además de complicar la vida a los funcionarios de la inspección tributaria y a los contribuyentes, no facilita la lucha contra el fraude. Un sistema tributario no puede ser parcheado continuamente con modificaciones y nuevas normas pues ello crea confusión, incertidumbre y malestar en los contribuyentes. Según un estudio elaborado por el REAF-REGAF denominado Sudoku (1), en el último quinquenio se han aprobado más de 400 impactos fiscales en los principales tributos.
En los últimos cinco años se han aprobado 400 impactos en los principales tributos
El envejecimiento de la población en España es un factor a tener en cuenta
El Estado de bienestar no se puede garantizar si no existe crecimiento económico, por lo que cualquier reforma fiscal debe enfocar este asunto, pero sin olvidar la competencia que existe con el resto de los países, y no solo con nuestros vecinos de la Unión Europea, sino con el resto de los países del mundo. A veces nos olvidamos de ellos cuando tenemos que afrontar cuestiones vitales para la economía.
Aunque los temas no son fáciles y, además, cuando no esperamos encontrar pócimas milagrosas que resuelvan los problemas, hay que tener presente que cuanto más rápidamente nos pongamos a hacer las cosas, más aseguraremos el Estado de bienestar.
PARA SABER MÁS
(1). Sobre normas tributarias de las distintas administraciones
Panorama Autonómico Fiscal y Foral, publicado en www.reaf.es. En la misma web hay
información sobre la tributacion local, y se puede encontrar el informe Sudoku.
(2). Sobre economía sumergida
Implicaciones de la economía sumergida está disponible en http://circulodeempresarios.org.
(3). Sobre paraísos fiscales
En la web de la Agencia Tributaria (www.aeat.es) se puede encontrar la lista de países.
